Veel melkveehouders voorzien dat zij 2022 met een goed bedrijfsresultaat afsluiten. Ondanks de hogere kosten voor energie en (kracht)voer is de melkprijs dermate gestegen dat ondernemers een behoorlijk bedrijfsresultaat zullen behalen. Dit roept de vraag op welke mogelijkheden er nog zijn om de heffing van inkomstenbelasting te matigen.
In dit artikel wordt een aantal mogelijkheden om de winst uit onderneming te verminderen bij de kop gepakt.
Als in het verleden is geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen waarop willekeurige afschrijving mogelijk is, maar die mogelijkheid nog niet volledig is benut, dan kunt u dat alsnog doen in 2022. Denk daarbij aan willekeurige afschrijving op milieubedrijfsmiddelen.
Verricht een meewerkende partner zoveel werkzaamheden op het melkveebedrijf dat een beloning van minimaal 5.000 euro redelijk is, ken hem of haar dan een beloning toe. Deze beloning komt in mindering op de winst uit onderneming en wordt bij de partner, vaak tegen een lager tarief, belast als resultaat uit overige werkzaamheden.
Werkt een thuiswonend kind, ouder dan 15 jaar, mee in het melkveebedrijf? Overweeg dan om uw kind loon uit te betalen. Het loon is aftrekbaar van de winst in de onderneming en bij uw kind belast, maar vaak betaalt het kind per saldo geen belasting, doordat gebruik kan worden gemaakt van de algemene heffingskorting. De administratie van deze kalenderjaarregeling is eenvoudig.
Als te voorzien is dat de melkveehouder over 2022 meer inkomstenbelasting verschuldigd zal zijn dan is betaald op basis van de voorlopige aanslag, regel en betaal dan een hogere voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2022 voor 1 juli 2023. Over een aanslag inkomstenbelasting 2022 die na die datum is opgelegd, brengt de Belastingdienst op jaarbasis namelijk 4 procent rente in rekening.
Probeer het onderhoud van machines dat gepland staat voor 2023 naar voren te halen, zodat dat nog in 2022 kan worden uitgevoerd. De onderhoudskosten kunnen dan in 2022 ten laste van de winst worden gebracht.
Als u investeringsplannen heeft, weet dan dat er bedrijfsmiddelen zijn waarvoor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt. Bij een investering in 2022 van circa 60.000 euro in zulke bedrijfsmiddelen wordt het maximale bedrag aan KIA (16.784 euro) benut. Het is ook mogelijk om dit jaar een verplichting tot investeren aan te gaan en een aanbetaling te doen. Dan kan in 2022 de KIA in aanmerking worden genomen, terwijl het bedrijfsmiddel pas volgend jaar wordt geleverd.
Mogelijk is het dak van uw stal of de erfverharding binnen nu en enkele jaren aan vervanging toe. In dat geval kunnen onder voorwaarden de in de toekomst te maken kosten naar voren worden gehaald. Op de balans van 2022 wordt dan een voorziening groot onderhoud opgenomen. Ook hiermee wordt de belastingheffing in 2022 beperkt.
De mogelijkheden waarmee winst uit uw onderneming kunnen worden gematigd, zijn beknopt omschreven. Niet alle voorwaarden zijn benoemd. Ook zijn er nog meer mogelijkheden om de belastingheffing te beperken. Raadpleeg daarom vooraf een adviseur.